一、公司内部核算出现 “账实不符” 的处理
在公司内部核算中，账实不符是一个较为常见且需要谨慎处理的问题。
库存现金若采用实地盘点法发现账实不符，对于做流水账而非正规借贷记账法的企业，除了盘点现金外，还要查看白条以及账外现金情况，或者排查现金临时借入、借出未入账的数据。例如在一些小型企业中，老板娘管账可能存在不规范的情况，需要仔细梳理这些潜在的现金差异来源。
银行存款以银行存款截止日余额为基础，但要排查是否存在未达账项，如之前开具的支票、托收承兑汇票未到期，或者银行已收款但企业未做账的情况。通过编制银行存款余额调节表来核对银行存款日记账与银行对账单的余额，找出差异并进行调整。
存货先对所有存货（包括原材料、半成品、产成品、低值易耗品、备用件、包装物、总务办公用品等）进行实际盘点，确定数量。
对于价格的确定，如果有以前的进货价记录就按该价格入账；若没有，则参考市场价或者由投资人商定价格。比如一家新接手的企业，存货账目混乱，就需要按照上述方法重新确定存货价值，以保证账实相符。
固定资产通过实地盘点确认固定资产的实际数量。
入账价格以重置成本为准，不能按照之前的购进价入账（如果之前有折旧情况，按购进价入账会虚增产品成本或费用）。例如企业的旧设备，可能多年前购进价格较高且已折旧部分，但现在要按照其当前的重置成本重新评估入账。
无形资产根据企业实际拥有的无形资产，按照目前的市场价或者协商入账价值进行入账。对于一些自创的无形资产，可能需要评估其市场价值或者根据研发成本等因素协商确定价值。
应收账款先清点送货单据是否全部入账，若销售或其他部门有销售往来登记，核对后制成对账单与客户对账确认，依据双方确认的金额入账。例如一家销售型企业，发现应收账款账实不符，就要梳理销售流程中的单据和记录，与客户逐一核对，确保应收账款金额准确。
其他应收款核算内部债权及非交易性、非主营业务款项（如押金、员工借支单、代缴代付等）时，一定要查实之前的收款收据，以确定入账金额的准确性。
累计折旧或者累计摊销按照原账面金额确定，如果无账面金额则为零。这是在账实不符处理中保持会计核算连续性和准确性的必要步骤。
应付账款盘点实际未支付的款项以及未入账的采购入库单数量，要求供应商提供对账单，双方确认后入账。例如企业在整理应付账款时，发现有些采购业务未及时入账，就要与供应商沟通核对，确保应付账款金额无误。
其他应付款
针对内部债务或非交易性、非主营业务款项（如对方持有我方开出的收据、借款、代付代缴款项等），要核对相关凭证确定入账金额。
实收资本
不能直接按注册资本数字入账，而要依据股东当初协议好的资本数入账。由于股东出资方式多样，如实物、技术、债权出资等，要根据股东间订立的协议确定其实收资本金额。例如在一家科技型创业公司，股东可能以技术专利出资，就需要评估该技术的价值并按照协议确定其在实收资本中的占比。
其他账户（预收账款、预付账款、应付职工薪酬、应交税费、未分配利润、长期待摊费用、本年利润、资本公积等）
同样需要根据企业的实际业务情况，核对相关的业务凭证、合同、协议等资料，确定准确的账户金额。如应付职工薪酬，要根据工资计算单、考勤记录等确定应发未发的工资数额；应交税费要根据税法规定和企业的纳税申报情况确定应缴未缴的税费金额等。
二、做好内部核算的条件
制度与流程方面规范内部规章制度和业务处理流程是基础，并且需要领导的支持重视以及其他部门的配合。例如，在采购业务中，要有明确的采购审批流程，从需求提出、供应商选择、采购合同签订到货物验收、付款等环节都要有章可循，这样才能保证财务核算有准确的业务依据。
人员配备方面人员配备完整、岗位设置齐全是确保工作无遗漏的关键。财务部门内部要有会计、出纳等不同岗位，各岗位明确职责，避免出现工作推诿或重复劳动的情况。
财务人员素质方面财务人员业务水平要足以完成账务处理，并且账务处理要规范完整。财务人员需要熟悉会计准则、税法等相关法规，能够准确地进行会计核算、编制财务报表和进行财务分析。
定期核查方面定期盘点对账是发现账实差异的重要手段。通过定期对存货、固定资产等进行盘点，对银行存款、应收账款等进行对账，可以及时发现核算中的问题并进行调整。
信息沟通方面定期及时向领导汇报公司财务状况和财务工作情况，并提出好的想法和建议。这有助于领导了解公司的财务健康状况，做出正确的决策，同时也能体现财务部门在公司管理中的价值。
三、内部核算整理的步骤
初始了解阶段首先要了解企业基本情况，包括企业的经营范围、组织架构等；了解账务处理流程，明确财务核算的步骤和方法；了解公司账务处理情况，如目前存在哪些账目混乱的现象等。
问题分析阶段分析现行账务处理存在的问题及其原因，并提出建议，同时提供账面情况说明。例如发现存货账实不符，要分析是由于出入库记录不准确、盘点不及时还是其他原因造成的，并提出相应的改进措施。
人员评估阶段了解人员基本情况是否足以完
