在企业的财务运营中，乱账如同隐藏在暗处的礁石，随时可能给企业的财务管理带来危机。无论是小型企业还是大型公司，会计离职交接时往往会暴露出乱账问题，新接手的会计看到之前的账目往往一头雾水，账目无法对应。以下为会计人员介绍一些清理乱账的有效方法。

一、银行存款的梳理

从银行存款入手是清理乱账的重要环节。出纳要打印出所有开户银行的对账单，然后逐一对每个账户进行细致核对。当账上金额与银行对账单不一致时，必须找出根源所在。这其中可能存在两种主要情况：一是一方记账出现错误；二是存在未达账项。针对这些情况，我们可以通过编制银行存款余额调节表，使银行账与银行对账单的余额达成一致。这种调节表能够清晰地反映出银行存款日记账余额和银行对账单余额之间的差异调整关系，为我们排查问题提供清晰的思路。

二、库存现金的清查

库存现金的盘点同样不容忽视。会计需要与出纳共同对库存现金数量进行清点，并与账面上的金额进行比对。一旦发现二者不一致，就要深入追查原因，随后进行账务调整。清查结束后，要填写 “现金盘点报告表”，这一报告表将作为调整现金日记账账面记录的原始凭证，为后续的财务处理提供准确依据。

三、固定资产的盘点与管理

固定资产是企业的重要资产组成部分。会计应与设备管理人员合作，对公司的固定资产进行全面盘点核账。在这个过程中，一方面要检查账面上的固定资产记录是否与实际情况相符，另一方面要为固定资产建立小卡片，并将其张贴在固定资产显眼的位置，这样便于下次核查。同时，对其他财产物资，如仓库存货等，也要逐一盘点，填写盘存单，与账面余额进行核对，确定盘亏盘盈数量，进而填制实存与账存的对比表，此表将作为调整账面的依据。

四、存货的盘点核对

组织财务人员和仓库人员对公司的全部存货开展大规模盘点活动。将盘点得到的存货数据与存货明细账进行仔细核对，以保证每个存货的账实相符。如果发现存在不相符的情况，就需要认真查明原因，并进行调整，直至账实一致。这有助于确保企业存货资产的准确性，避免因存货账目混乱给企业带来潜在损失。

五、应收账款的核对

应收账款的清理关系到企业资金的回笼。首先要整理销售合同、报价单、送货单等相关单据，基于这些资料制作每个客户的应收账款对账单。先交给销售人员进行初步核对，然后由销售人员将对账单发送给客户进行核实。客户核实无误后，盖章确认并返回。若存在不一致的情况，则要编制 “往来款项清查表”，详细说明情况，明确相符与不相符的款项，然后对应收账款进行调整，使其与客户记录保持一致。

六、应付账款的核对

应付账款的核对也至关重要。主要核对合同、入库单等单据。要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员核对，采购员完成核对后再交由财务人员核对。财务人员核对无误后盖章确认并退回。如果发现不一致，要深入查明原因，编制 “往来款项清查表” 说明具体情况，注明相符与不相符的款项，最后进行账务处理，确保应付账款的准确性。

七、纳税申报情况的核查

地税纳税申报核查

查阅地税纳税申报的报税情况，仔细核对账上相关涉税数据与地税网上纳税申报数据是否一致。若不一致，必须查明原因并进行调整。这有助于确保企业在地税方面的纳税申报准确无误，避免因数据不一致引发税务风险。

国税纳税申报核查

查看国税纳税申报系统的报税情况，深入了解各个系统的相关情况，核对账上涉税数据与纳税申报系统中的数据是否匹配。若出现差异，同样要查明原因并调整，保证企业在国税纳税申报方面的合规性。

八、单据的收集

收集各类财务建账做账所需的单据，如银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同以及各种报表等。这些单据是财务工作的重要依据，完整的单据收集为后续的建账或账务处理奠定了坚实的基础。

九、建账或账务处理

在完成上述各项工作，准备好相关单据之后，如果企业原来没有账，就可以着手建账；如果原来有账，则要依据实际情况进行账务处理。这一步骤是在前面各项清理工作基础上的总结与升华，通过合理的建账和账务处理，使企业的财务账目更加清晰、准确。

通过以上一系列的流程对乱账进行清理后，还有一个关键步骤，那就是将财务工作制度化与流程化。这不仅有助于避免乱账问题再次出现，还能提高企业财务管理的整体效率和规范性。