您好，增值税小规模纳税人依据相关税收法律、法规在规定的纳税期限内填报《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，向税务机关进行纳税申报。具体操作步骤如下：

一、登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】功能菜单，如图1所示：

图1税费申报及缴纳界面

二、进入系统后，根据您身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配申报模式，分别为确认式申报、填表式申报：

（一）如为确认式申报模式：

1.您需要对税（费）数据展示结果进行确认，如图2所示：

图2税（费）数据展示结果

2.您需确认销售收入是否正确，如存在未开票收入情况，可将未开票收入分货物及劳务与服务、不动产和无形资产，分别进行补录，如图3所示：

图3确认增值税销售收入

点击“货物及劳务销售额”输入框，进入货物及劳务未开票收入补录，您可根据实际经营情况编辑完成后点击【确认】，如图4所示：

图4货物及劳务未开票收入补录

点击“服务、不动产和无形资产销售额”输入框，进入服务、不动产和无形资产未开票收入补录，您可根据实际经营情况编辑完成后点击【确认】，如图5所示：

图5服务、不动产和无形资产未开票收入补录

3.若您需申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据，如图6、图7所示：

图6“预览报表”

图7申报表预览

4.您填写完成，确认数据无误后，点击“提交”后，需要对本次申报结果进行确认声明，按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申报，如图8所示：

图8申报结果确认声明

5.申报成功后，可以进行立即缴款，查验本期税款显示无误之后，可选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费款缴纳，如图9所示：

图9申报成功

6.若您需从确认式切换为填表式，可点击“我要填表”，进入填表式申报模式，如图10所示：

图10“我要填表”

（二）如为填表式申报模式：

1.系统默认获取发票等经营数据并预填表单数据，您可按实际情况进行调整，如图11所示：

图11系统预填表单数据

2.若需填写减免信息，则在“增值税减免税申报明细表”附表中选择减免性质代码及名称，并输入对应的减免税额信息，如图12所示：

图12减免税额信息填写界面

3.（表间比对）当申报提交出现比对不通过的情况时，根据信息提示，先修改申报表数据，特别是出现强制性比对不通过时，系统将无法进行申报，如图13所示：

图13表间比对界面

（申报比对）申报完成后系统进行申报数据与后台发起数据进行比对，判断是否存在比对不通过的强制性校验，若不通过会出现提示，如图14所示：

图14申报比对不通过提示界面

4.申报成功后，可以进行立即缴款，查验本期税款显示无误之后，可选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费款缴纳，如图15所示：

图15申报成功

注：

1.若您属于定期定额户，在进入增值税及附加税费申报（小规模纳税人）申报功能菜单后，系统将自动展示定期定额户纳税人适用页面。

2.在确认式申报界面，您若当期有未开具发票收入，请点击增值税销售收入栏次下的输入框进行填写，若在确认式申报页面发现预填数据不准确，请点击“我要填表”进行修改。

3.当您为应税服务企业或者是混营企业时，在填表式模块里会出现附表一（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）的表单。当您为发供电企业且为分支机构企业时，出现电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

4.分支机构申报方式若为“不就地预缴”或“总、分支机构按销售收入比例分配应纳税额”或“总、分支机构按固定比例分配应纳税额”或“总机构先按固定比例分配税额，再与分支机构按销售收入比例分配未分配应纳税额”，则提示“您为分支机构且申报缴纳方式为“不就地预缴”或“分摊缴纳”，无需进行申报”，流程终止。